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同样是塔吊出租业务,为何增值税负差距这么大!

作者:点击:92 发布时间:2021-10-18

情况一
山海建筑公司是一般纳税人,主要从事建筑设备租赁业务,2020年7月租赁塔吊,由承租人自行操作。
请问:
租赁收入增值税税率是多少?
答复:
建筑设备租赁,无操作员,属于有形动产租赁,适用增值税税率13%。
参考:
根据《财政部税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),第十五条增值税税率:
除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,纳税人发生应税行为的税率为6%。
(二)提供交通、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务,销售房地产,转让土地使用权,税率11%。
(3)提供17%的有形动产租赁服务。
(四)境内单位和个人跨境应税行为税率为零。具体范围由财政部和税务总局另行规定。
提醒:
提供有形动产租赁服务,降息后税率为13%。
情况二
山海建筑公司是一般纳税人,主要从事建筑设备租赁业务,2020年7月租赁塔吊,并配备操作人员操作。
请问:
租赁收入增值税税率是多少?
答复:
建筑设备租赁,配置操作员,属于建筑服务,适用增值税税率9%。如果您公司租赁塔吊所需的电力由施工企业提供,符合文件规定的甲方供应项目,可以选择简单的计税方式,增值税可以按3%的征收率缴纳。
参考:
1.《财政部税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第十六条明确规定,纳税人将建筑设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照建筑服务缴纳增值税。
2.《财政部税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项规定》条第(7)款第二项明确规定,一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包人购买的建筑工程。